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2019年中级会计职称《中级会计实务》考前专项练习:递延所得税

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发布时间:2019年08月11日 08:55:00 来源:环球网校 点击量:

【摘要】2019年中级会计职称考试临近,环球网校小编根据历年真题分享“2019年中级会计职称《中级会计实务》考前专项练习:递延所得税”现阶段考生为冲刺阶段,需要加强练习,小编为大家提供定量经典试题,希望考生掌握做题思路及提升做题速度,具体递延所得税的会计处理试题如下

【单选题】甲公司 2013 年因政策性原因发生经营亏损 500 万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后 5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来 5 年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是( )。

A.不产生暂时性差异

B.产生应纳税暂时性差异 500 万元

C.产生可抵扣暂时性差异 500 万元

D。产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产

【答案】C

【解析】甲公司 2013 年发生的未弥补亏损可以在未来 5 年内税前扣除,会减少企业未来期间的应纳税所得额,因此发生的未弥补亏损 500 万元属于可抵扣暂时性差异,且符合递延所得税资产确认条件,应确认递延所得税资产。

【多选题】下列会计事项中,可产生应纳税暂时性差异的有( )。

A.期末交易性金融资产的公允价值大于其计税基础

B.期末计提无形资产减值准备

百家乐技巧C。期末确认可供出售金融资产公允价值变动损失

D.期末交易性金融负债的公允价值小于其计税基础

【答案】AD

【解析】资产的账面价值大于计税基础,负债的账面价值小于计税基础,形成应纳税暂时性差异;反之,形成可抵扣暂时性差异,选项 B、C 形成的是可抵扣暂时性差异。

2019年中级会计职称考试将于9月7日-9日举行, 准考证打印时间将于8月下旬开始,为避免考生错过准考证打印时间,环球网校提供 免费预约短信提醒服务,打印前我们将以短信形式提醒您打印2019中级会计职称准考证的时间,请及时预约。

以上内容是2019年中级会计职称《中级会计实务》考前专项练习:递延所得税,本试题做的如何?想获取更多2019年《中级会计实务》模拟试题、历年真题,可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。

分享到: 编辑:赵静

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