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2019年注册会计师《税法》考前19天提分试卷

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发布时间:2019年09月30日 15:11:30 来源:环球网校 点击量:

【摘要】2019年注册会计师考试将于10月19日-10月20日进行,临近考试环球网校小编为您分享“2019年注册会计师《税法》考前19天提分试卷”,帮助您提升对各种题型的解题速度及技巧,检测考生对注册会计师考试知识点的掌握程度,预祝广大考生注册会计师考试顺利。

一、单项选择题(本题型共10题,每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项)

1.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定,在这项委托加工烟丝的业务中,消费税的纳税义务人是( )。

A.甲公司

B。乙公司

C。丙公司

D.甲公司和丙公司

【答案】A

【解析】(1)在委托加工环节,委托方甲公司是消费税的纳税义务人,受托方乙公司只是代收代缴消费税;(2)甲公司将委托加工已收回的部分烟丝用于生产卷烟,在计算卷烟的消费税时,委托加工烟丝时已经缴纳的相应消费税可以扣除;(3)甲公司将委托加工已收回的部分烟丝卖给丙公司时,如销售价格不高于受托方代收代缴消费税计税价格时,甲公司不缴纳消费税。如销售价格高于受托方代收代缴消费税计税价格时,按规定申报缴纳消费税,并准予扣除受托方代收代缴的消费税。丙公司均不缴纳消费税。

2.某企业2015年3月研发生产一种新型粮食白酒,共计2000公斤,成本为34万元,作为礼品赠送给客户品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升),则本企业当月应纳消费税为( )万元。

A.7.6

B.6.8

C.9.6

D。10。4

【答案】C

【解析】(1)组成计税价格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=(37.4+0.2)÷0.8=47(万元)。(2)应纳消费税税额=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6(万元)。

3.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为1600元,其代收代缴的城建税和教育费附加按以下办法处理正确的是( )。

A。在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

百家乐技巧B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

C。在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及教育费附加160元

D.在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及教育费附加112元

【答案】A

【解析】代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人,纳税地点在代收代缴地。本题目应该在烟丝加工厂所在地缴纳城市维护建设税及教育费附加,按照烟丝加工厂所在地区的税率缴纳,应纳城建税和教育费附加=1600×(5%+3%)=128(元)。

4.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2015年4月份实际缴纳增值税50万元,出口货物免抵税额10万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。

A.2.8万元

B。4。2万元

百家乐技巧C。4。6万元

D。6。09万元

【答案】B

【解析】应缴纳的城市维护建设税=(50+10)×7%=4.2(万元)。

5。下列各项中,应计入出口货物关税完税价格的是( )。

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C。货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用

D。货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

【答案】D

【解析】出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额及成交价格中单独列明支付给境外的佣金,应当扣除。

6.下列说法不正确的是( )。

百家乐技巧A。征税对象是区分不同税种的重要标志

B.税目是征税对象的具体化

C.税率是衡量税负轻重的唯一标志

D.纳税义务人即纳税主体

【答案】C

【解析】税率是衡量税负轻重的重要标志,而非唯一标志。

7.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税的销售额。下列选项中表述正确的是( )。

A.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

B。年应税销售额不包括免税销售额

C。经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,但不包括未取得销售收入的月份

D.年应税销售额是指含增值税的销售额

【答案】A

【解析】增值税纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税的销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

8.某企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售一辆自己使用3年的小轿车,取得含税收入2万元,该企业未放弃减税,则该企业应纳的增值税是( )。

A.800元

B.400元

C。388。35元

D。340元

【答案】C

【解析】一般纳税人2013年8月1日以前购入自用的小汽车,不得抵扣进项税。这里属于销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,未放弃减税的,依3%减按2%计算应纳税额。应纳增值税=20000÷(1+3%)×2%=388.35(元)。

9.增值税一般纳税人销售下列货物,适用13%增值税税率的是( )。

A.动物骨粒

B。氢化植物油

C。麦芽

D。香茅油

【答案】A

【解析】选项BCD适用17%的增值税税率。

10.下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。

A。电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.小轿车

【答案】D

【解析】电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。

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分享到: 编辑:李梦月

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